經(jīng)過多年發(fā)展，我國已初步建立起包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)(第一支柱)、企業(yè)(職業(yè))年金(第二支柱)、個人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)(第三支柱)的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系。

 

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

 

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，是國家根據(jù)法律、法規(guī)的規(guī)定，強(qiáng)制建立和實(shí)施的一種社會保險(xiǎn)制度，是我國正在完善的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保障體系的“第一支柱”。

 

　　在這一制度下，用人單位和勞動者必須依法繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，在勞動者達(dá)到國家規(guī)定的退休年齡或因其他原因而退出勞動崗位后，社會保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)依法向其支付養(yǎng)老金等待遇，從而保障其基本生活。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)與失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)等共同構(gòu)成現(xiàn)代社會保險(xiǎn)制度，并且是社會保險(xiǎn)制度中最重要的險(xiǎn)種之一。

 

　　企業(yè)年金

 

　　企業(yè)年金，屬于“第二支柱”，又稱企業(yè)退休金或雇主年金。是指在政府強(qiáng)制實(shí)施的公共養(yǎng)老金或國家養(yǎng)老金制度之外，企業(yè)在國家政策的指導(dǎo)下，根據(jù)自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力和經(jīng)濟(jì)狀況自愿建立的，為本企業(yè)職工提供一定程度退休收入保障的補(bǔ)充性養(yǎng)老金制度。

 

　　企業(yè)年金是對國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充，在實(shí)行現(xiàn)代社會保險(xiǎn)制度的國家中，企業(yè)年金已經(jīng)成為一種較為普遍實(shí)行的企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老金計(jì)劃，又稱為"企業(yè)退休金計(jì)劃"或"職業(yè)養(yǎng)老金計(jì)劃"，并且成為所在國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的重要組成部分。

 

　　個人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)

 

　　個人商業(yè)養(yǎng)老計(jì)劃，屬于“第三支柱”，是自己繳費(fèi)、自己退休后消費(fèi)，是一種自我保障，既不存在其他繳費(fèi)者，也不存在再分配的問題，是個人理財(cái)規(guī)劃的結(jié)果，是指個人或家庭，為了自己或家庭成員年老后的消費(fèi)，在其具有勞動能力時，將其收入的一部分以各種方式進(jìn)行儲蓄和投資的一種養(yǎng)老計(jì)劃。

 

　　凡可用于居民養(yǎng)老支出的財(cái)務(wù)資源，例如居民存款、養(yǎng)老理財(cái)、養(yǎng)老基金、養(yǎng)老保險(xiǎn)等，都屬于第三支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)的范疇。

 

　　某些國家，為了鼓勵居民或公民為自己養(yǎng)老而儲蓄、投資，往往會給予符合特定條件的個人養(yǎng)老計(jì)劃一定的稅收優(yōu)惠。

 

　　第一支柱承擔(dān)了主要保障責(zé)任，覆蓋近10億人，但支出壓力日益加大，替代率呈現(xiàn)下降趨勢，目前已降至45%，低于國際勞工組織55%的警戒線水平。第二支柱規(guī)模很小，僅覆蓋約5600萬人。第三支柱長期處于起步階段，發(fā)展緩慢，占比過低，對養(yǎng)老保障的支撐明顯不足。